Kurz beantwortet: Ja, in der Regel. Obst, das Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden kostenlos zum Verzehr im Betrieb anbieten, gehört nach den Lohnsteuer-Richtlinien (R 19.6 Abs. 2 LStR) zu den Aufmerksamkeiten. Es zählt nicht zum Arbeitslohn, ist also lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Für das Unternehmen sind die Kosten eine Betriebsausgabe.
Hinweis: Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Bitte klären Sie Einzelfälle mit Ihrer Steuerberatung.
Warum ist der Obstkorb für Mitarbeitende steuerfrei?
Die Lohnsteuer-Richtlinien nennen „Getränke und Genussmittel, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern zum Verzehr im Betrieb unentgeltlich oder teilentgeltlich überlässt“, als Aufmerksamkeiten. Dazu zählen Kaffee, Tee, Wasser und eben auch Obst. Solche Leistungen dienen dem Betrieb und gelten nicht als Gegenleistung für die Arbeit. Deshalb gibt es dafür keine Betragsgrenze, solange das Obst im Büro gegessen wird.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
- Verzehr im Betrieb: Das Obst steht im Büro bereit, zum Beispiel in der Küche. Es wird nicht nach Hause mitgegeben.
- Für alle zugänglich: Der Korb steht allen Mitarbeitenden offen und ist keine Prämie für Einzelne.
- Kein Ersatz für eine Mahlzeit: Ein Obstkorb ergänzt die Pause. Wird daraus eine vollständige Mahlzeit, gelten andere Regeln (Sachbezugswerte für Mahlzeiten).
Wann wird Obst steuerpflichtig?
Steuerpflichtig kann es werden, wenn Obst nicht im Betrieb verzehrt wird. Ein Beispiel ist eine Obstkiste, die Mitarbeitende regelmäßig mit nach Hause nehmen. Dann handelt es sich um einen Sachbezug. Dieser bleibt bis zur monatlichen Freigrenze von 50 € pro Person steuerfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), sofern die Freigrenze nicht schon durch andere Sachbezüge wie Gutscheine ausgeschöpft ist. Übersteigt der Wert die Grenze, wird der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Wie buche ich den Obstkorb?
Die Kosten für Büroobst werden üblicherweise als freiwillige soziale Aufwendungen oder sonstige Personalkosten gebucht. Auf frisches Obst gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 %. Als vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen können Sie die Umsatzsteuer aus der Rechnung von Fruits4Work als Vorsteuer geltend machen. Mit welchen Kosten Sie rechnen können, lesen Sie im Ratgeber Was kostet ein Obstkorb fürs Büro? Wie viel Obst Ihr Team braucht, steht im Ratgeber Wie viel Obst braucht ein Team pro Woche?
Gilt das auch für Gemüse, Nüsse und Kaffee?
Ja. Snackgemüse, Nüsse sowie Kaffee und Tee zum Verzehr im Betrieb gelten ebenso als Aufmerksamkeit. Fruits4Work liefert neben Obst auch einen Gemüsekorb, Nüsse und Kaffee (100 % Arabica).
Häufige Fragen
Muss ich den Obstkorb in der Lohnabrechnung angeben?
Nein, wenn das Obst im Betrieb verzehrt wird. Es ist kein Arbeitslohn.
Gibt es eine Obergrenze für Büroobst?
Für Obst zum Verzehr im Betrieb gibt es keine feste Betragsgrenze.
Ist Obst im Homeoffice auch steuerfrei?
Obst, das nach Hause geliefert wird, ist keine Aufmerksamkeit im Betrieb. Es kann als Sachbezug im Rahmen der 50-€-Freigrenze steuerfrei sein. Klären Sie das mit Ihrer Steuerberatung.
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Quellen: R 19.6 LStR (Aufmerksamkeiten); § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (50-€-Sachbezugsfreigrenze).
